Tax Treatment of Gifts: गिफ्ट देना अपने दोस्तों, रिश्तेदारों और शुभचिंतकों को प्यार और स्नेह दिखाने का एक अच्छा तरीका है. लेकिन ऐसे गिफ्ट पाने वाले को इस बात का ध्यान रखना चाहिए कि ऐसे इनाम पर उनके हाथ में टैक्स कैसे लगता है. हालांकि रिश्तेदारों से मिले गिफ्ट पर टैक्स नहीं लगता, लेकिन गैर-रिश्तेदारों से मिले ₹50000 से ज़्यादा कीमत के किसी भी गिफ्ट को आपकी इनकम में जोड़ा जाता है और आपके मौजूदा IT (इनकम टैक्स) स्लैब के हिसाब से टैक्स लगता है.
वैसे, शादी के दौरान मिले गिफ्ट पर टैक्स से पूरी तरह छूट मिलती है, चाहे आप उन्हें किसी भी व्यक्ति से लें. यहां एक गाइड दी गई है कि गिफ्ट पर टैक्स कैसे लगता है.
रिश्तेदारों से मिले गिफ्ट पर टैक्स नहीं लगता
किसी ‘इंडिविजुअल’ या HUF (हिंदू अनडिवाइडेड फैमिली) को मिले पैसे के गिफ्ट पर नीचे दिए गए मामलों में टैक्स नहीं लगेगा.
रिश्तेदारों से मिला पैसा
इस मकसद के लिए रिश्तेदार का मतलब है: किसी ‘इंडिविजुअल’ के मामले में
-उस व्यक्ति का जीवनसाथी
-उस व्यक्ति का भाई या बहन
-उस व्यक्ति के जीवनसाथी का भाई या बहन
-उस व्यक्ति के माता-पिता में से किसी का भाई या बहन
-उस व्यक्ति का कोई भी पुराना पूर्वज या वंशज
-उस व्यक्ति के जीवनसाथी का कोई भी पुराना पूर्वज या वंशज
-(b) से (f) में बताए गए लोगों का जीवनसाथी
शादी से मिले गिफ्ट
CBDT (सेंट्रल बोर्ड ऑफ़ डायरेक्ट टैक्सेस) के अनुसार “किसी व्यक्ति की शादी के मौके पर मिले गिफ्ट पर टैक्स नहीं लगता है. शादी के अलावा, ऐसा कोई दूसरा मौका नहीं है जब किसी व्यक्ति को मिले पैसे के गिफ्ट पर टैक्स न लगता हो. इसलिए, जन्मदिन, सालगिरह वगैरह जैसे मौकों पर मिले पैसे के गिफ्ट पर टैक्स लगेगा”.
अचल संपत्ति का टैक्स ट्रीटमेंट
अगर रिश्तेदारों से कोई अचल संपत्ति का गिफ्ट मिला है तो उस पर टैक्स नहीं लगेगा. ‘रिश्तेदार’ शब्द में वे लोग शामिल हैं जिनका नाम ऊपर दिया गया है. ऊपर दी गई लिस्ट में बताए गए अनुसार दोस्त कोई रिश्तेदार नहीं है, और इसलिए, दोस्तों से मिले गिफ्ट पर टैक्स लगेगा (अगर गिफ्ट पर टैक्स लगाने के दूसरे क्राइटेरिया पूरे होते हैं). किसी गैर-रिश्तेदार द्वारा दिए गए किसी भी इम्मूवेबल प्रॉपर्टी के गिफ्ट पर टैक्स लगेगा, चाहे वह प्रॉपर्टी भारत में हो या विदेश में.
अगर नीचे दी गई शर्तें पूरी होती हैं, तो किसी व्यक्ति या HUF को बिना किसी कंसीडरेशन के मिली इम्मूवेबल प्रॉपर्टी पर टैक्स लगेगा.
-इम्मूवेबल प्रॉपर्टी, चाहे वह ज़मीन हो या बिल्डिंग या दोनों, किसी व्यक्ति/HUF को मिली हो.
-ऐसे व्यक्ति या HUF के लिए इम्मूवेबल प्रॉपर्टी सेक्शन 2(14) के तहत कैपिटल एसेट है.
-बिना किसी कंसीडरेशन के मिली ऐसी इम्मूवेबल प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹50000 से ज़्यादा है.
मूवेबल प्रॉपर्टी का टैक्स ट्रीटमेंट
रिश्तेदारों से मिली मूवेबल प्रॉपर्टी पर टैक्स नहीं लगेगा. लेकिन अगर चल संपत्ति किसी ऐसे व्यक्ति ने गिफ्ट में दी है जो रिश्तेदार नहीं है और अगर टैक्सपेयर को साल के दौरान मिली ऐसी संपत्ति की कुल फेयर मार्केट वैल्यू ₹50000 से ज़्यादा है, तो उस पर टैक्स लगेगा.
CBDT ने कहा, “इस मामले में, तय चल संपत्ति की फेयर मार्केट वैल्यू को रिसीवर की इनकम माना जाएगा. तय चल संपत्ति का मतलब है शेयर/सिक्योरिटी, ज्वेलरी, आर्कियोलॉजिकल कलेक्शन, ड्रॉइंग, पेंटिंग, मूर्तियां या कला का कोई भी काम और बुलियन, जो टैक्सपेयर का कैपिटल एसेट है और इसमें वर्चुअल डिजिटल एसेट (VDA) भी शामिल है.”
इस परिभाषा को ध्यान में रखते हुए, ऊपर दी गई परिभाषा में शामिल किसी भी चीज़ के अलावा चल संपत्ति के तौर पर गिफ्ट में दी गई किसी भी चीज़ पर टैक्स नहीं लगेगा, जैसे, गिफ्ट में मिले टेलीविज़न सेट पर कोई टैक्स नहीं लगेगा, क्योंकि टेलीविज़न सेट तय चल संपत्ति की परिभाषा में शामिल नहीं है.”
HUFs के लिए टैक्स ट्रीटमेंट
HUFs को मिले गिफ्ट्स के लिए टैक्स ट्रीटमेंट को भी साफ किया गया है. HUF या उसके किसी भी मेंबर के मामले में, नीचे दी गई चीज़ों पर टैक्स नहीं लगेगा:
किसी व्यक्ति (HUF से जुड़ा) की शादी के मौके पर मिला पैसा.
वसीयत के तहत/विरासत में मिला पैसा.
देने वाले या डोनर की मौत के बाद मिला पैसा.
किसी लोकल अथॉरिटी से मिला पैसा [जैसा कि IT एक्ट के सेक्शन 10(20) के एक्सप्लेनेशन में बताया गया है].
किसी फंड, फाउंडेशन, यूनिवर्सिटी, दूसरे एजुकेशनल इंस्टीट्यूशन, हॉस्पिटल या दूसरे मेडिकल इंस्टीट्यूशन, या सेक्शन 10(23C) में बताए गए किसी ट्रस्ट या इंस्टीट्यूशन से मिला पैसा. [FY 2023-24 से, यह छूट तब नहीं मिलेगी जब सेक्शन 13(3) में बताए गए किसी खास व्यक्ति को कोई रकम मिलती है.] AY 2023-24 के लिए, यह छूट तब नहीं मिलेगी जब सेक्शन 13(3) में बताए गए किसी खास व्यक्ति को कोई रकम मिलती है.
सेक्शन 47 के तहत किसी कंपनी के डीमर्जर या अमेलगमेशन या को-ऑपरेटिव बैंक के बिज़नेस रीऑर्गेनाइज़ेशन के नतीजे में मिला पैसा.
सेक्शन 10(23C)(iv)/(v)/(vi)/(via) में बताए गए किसी भी फंड/ट्रस्ट/यूनिवर्सिटी/दूसरे एजुकेशनल इंस्टिट्यूशन/हॉस्पिटल/दूसरे मेडिकल इंस्टिट्यूशन से मिला पैसा (अगर प्रॉपर्टी 1 अप्रैल, 2017 को या उसके बाद खरीदी गई हो तो लागू).
किसी व्यक्ति को अपने किसी रिश्तेदार के फायदे के लिए बनाए गए या बनाए गए ट्रस्ट के ज़रिए मिला पैसा.
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